現(xiàn)在你對小規(guī)模納稅人匯算清繳操作流程有一定的了解，本我將告訴你如何才能更簡單，更快速的解決你遇到的困惑。想必小規(guī)模納稅人匯算清繳操作流程是所有朋友都想了解的問題吧！但針對于這些問題，我們今天就來給大家說說。

會計年報、年度匯算清繳怎么操作？

一、會計年報就是12月份做的年度報表。（資產(chǎn)負債表，損益表，現(xiàn)金流量表）

二、匯算清繳是指企業(yè)所得稅的年度匯算清繳。（之前按季申報預(yù)繳）

三、小規(guī)模納稅人也要進行會計年報。

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳（一般是分季度預(yù)繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額

借所得稅

貸應(yīng)交稅金－－應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、 繳納季度所得稅時

借應(yīng)交稅金－－應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額

借以前年度損益調(diào)整

貸應(yīng)交稅金－－應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借應(yīng)交稅金－－應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸銀行存款

5、 重新分配利潤

借 利潤分配－未分配利潤

貸以前年度損益調(diào)整

會計年報流程

1、根據(jù)原始憑證編制記帳憑證。

2、根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表。

3、根據(jù)記帳憑證和科目匯總表登記會計帳簿。(包括總帳和明細帳)

4、根據(jù)會計帳簿(主要是總帳)編制會計報表。(包括資產(chǎn)負債表和損益表)

5、根據(jù)會計報表編制納稅申報表。

6、年終結(jié)轉(zhuǎn)損益。(也可以逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益)

7、編制年度會計報表。(包括資產(chǎn)負債表,損益表,現(xiàn)金流量表)

8、根據(jù)年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表。

匯算清繳操作有哪些流程？

匯算清繳程序

1、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料

納稅人于年度終了后45日內(nèi)以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表（包括納稅調(diào)整項目表、減免項目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等等），向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，并應(yīng)當附送以下相關(guān)資料

A、財務(wù)、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財務(wù)資料；

B、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；

C、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

D、境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；

E、主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)證件、資料。

2、稅務(wù)機關(guān)受理申請，并審核所報送材料

A、主管稅務(wù)機關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經(jīng)審核其名稱、電話、地址、銀行帳號等基本資料后，若發(fā)現(xiàn)應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)管理的內(nèi)容有變化的，將要求納稅人提供變更依據(jù)；

如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機關(guān)。

B、主管稅務(wù)機關(guān)對申報內(nèi)容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進行納稅調(diào)整等。

審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調(diào)整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)的通知作出相應(yīng)的修正。

C、主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核確認無誤后，確定企業(yè)當年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅征收管理

1、納稅年度

是從公歷1月1日起至12月31日止。納稅人在一個納稅年度中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度；納稅人清算時，應(yīng)當以清算期間為一個納稅年度。

2、納稅申報

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定

匯算清繳操作流程

匯算清繳操作流程如下

一、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料

1、財務(wù)、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財務(wù)資料。

2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證。

3、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證。

4、境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件。

5、納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)審批或備案事項的相關(guān)資料。

6、主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)證件、資料。

二、稅務(wù)機關(guān)受理申請，并審核所報送材料。

1、主管稅務(wù)機關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經(jīng)審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料。

2、主管稅務(wù)機關(guān)對申報內(nèi)容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進行納稅調(diào)整等。

3、主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核確認無誤后，確定企業(yè)當年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

三、主動糾正申報錯誤

納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的，可以填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》向稅務(wù)機關(guān)主動申報糾正錯誤，稅務(wù)機關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額。

四、結(jié)清稅款

納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額，年度終了后四個月內(nèi)清繳稅款。

五、辦理延期繳納稅款申請

稅務(wù)機關(guān)將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起二十日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定；若不被批準，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。

小規(guī)模納稅人之前一直是零申報的，也要進行匯算清繳嗎？具體流程是什么啊

小規(guī)模納稅人一直是零申報的，也要進行匯算清繳。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十四條，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

年度匯算清繳網(wǎng)報系統(tǒng)操作流程匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表。

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

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