認(rèn)真點(diǎn)分析，一步一步來(lái)，解決沖上月未開票銷項(xiàng)稅問題的所有方法都不是為了顯得牛逼存在，是為了更好指導(dǎo)更好的實(shí)踐。對(duì)沖上月未開票銷項(xiàng)稅還不清楚的你，一切剛剛開始但這并不妨礙你從本文開始有意識(shí)地培養(yǎng)自己的分析能力、思考能力、對(duì)自己的規(guī)劃能力。

增值稅申報(bào)表中的未開票收入次月怎么沖？

1.如果上月會(huì)計(jì)將增值稅申報(bào)表中的未開票收入，做了銷售憑證，建議先用紅字憑證沖出上月未開票收入，再做藍(lán)字憑證，確認(rèn)對(duì)未開票收入實(shí)際金額的調(diào)整；

2.申報(bào)增值稅申報(bào)表附表一，未開票收入欄填負(fù)數(shù)，并寫申報(bào)說明，最好與稅局專管員打好招呼，能有專管員簽字最妥當(dāng)。

舉例說明

單位在四月份在增值稅申報(bào)表附列資料（表一）中第4行申報(bào)了未開具發(fā)票額144723.91元，這其中還包含部分未開發(fā)票單位領(lǐng)用的樣品。單位5月6月都沒有銷售，所以申報(bào)期報(bào)的都是空表。單位7月份的時(shí)候開具了488200.95元的增值稅發(fā)票，但是屬于國(guó)稅專管員讓我們4月份申報(bào)的未開發(fā)票中的只有250978.70元，所以我按如下報(bào)的表在表一中第3欄，份數(shù)54份，銷售額488200.95元，同時(shí)在表一中第4欄填具銷售額-250978.70元，表一自動(dòng)在小計(jì)中生成第5欄銷售額237222.23元，這樣同時(shí)自動(dòng)在第7欄生成銷售額237222.23元這樣，你在增值稅申報(bào)主表中你直接在第2欄，其中應(yīng)稅貨物銷售額，填具237222.25元，這樣，你的主表和附表就勾稽上了。

大廳申報(bào)糾結(jié)要準(zhǔn)備資料

a、比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單（稅收管理員簽字確認(rèn)）

b、增值稅納稅申報(bào)表全套打印蓋章

c、未開票收入明細(xì)清單（此清單自己制作，體現(xiàn)出未開票申報(bào)的來(lái)龍去脈，需蓋章）

d、金稅盤

流程就是，資料準(zhǔn)備好之后先到專門的管理員處審核，這個(gè)根據(jù)各地情況，有些地方是到專管員處簽字。簽字后在大廳窗口申報(bào)。

填報(bào)對(duì)象

1.本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅A類企業(yè)使用淺綠色申報(bào)表，B類企業(yè)使用米黃色申報(bào)表。增值稅一般納稅人按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。

2.本表“經(jīng)濟(jì)類型”欄，按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫。

3.本表“本期銷項(xiàng)稅額”中的有關(guān)欄次，接下列要求填寫

（1）特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有“一般銷售”、“地產(chǎn)地銷”、“免稅銷售”情況的應(yīng)分別填列，除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè)，不得填報(bào)“地產(chǎn)地銷”欄，所有企業(yè)如有“出口貨物”情況的都須申報(bào)。

煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的，將銷售額一半記入“一般銷售”、一半記入“地產(chǎn)地銷”，分別按其適用稅率計(jì)算銷售稅額。

（2）“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”，按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對(duì)一些生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)品種較多的企業(yè)。

如果一張申報(bào)表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表，對(duì)匯總填報(bào)申報(bào)表的，必須附有銷貨方填開的按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單。

（3）“應(yīng)稅銷售額”的填寫口徑，為增值稅的計(jì)稅銷售額。如企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價(jià)外費(fèi)用，也應(yīng)填入“應(yīng)稅銷售額“中。

（4）“稅率”按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫，一般納稅人按簡(jiǎn)易辦法征稅的貨物，該欄按6%的征收率填寫。

上月已做增值稅未開票銷售收入，本月如何沖回原已做未開票收入，怎么填報(bào)表呢，謝謝您

想問一下一般納稅人銷售貨物收到7080元對(duì)方?jīng)]要票，沒要票的收入如何入帳是借現(xiàn)金貸預(yù)收嗎，如果以后也不要票用自己開增值稅普通票或?qū)Ｓ闷保▽Ｓ闷辈粔蛴茫┤霂幔窟€是不用開票直接按收入和稅額入帳，稅額是自已計(jì)算嗎7080-7080/1.17（因?yàn)橐恢卑窗l(fā)票上列出的金額和稅額入帳）？如何報(bào)稅，如果以后又要開票怎么辦？多謝

不用開票直接按收入和稅額入帳

不做預(yù)收，應(yīng)確認(rèn)收入，稅法規(guī)定發(fā)貨就應(yīng)確認(rèn)無(wú)票收入

借：現(xiàn)金/銀行存款7080（無(wú)票）

貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6051.28（無(wú)票）

貨：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅金-增值稅（銷項(xiàng)稅）1028.72（無(wú)票）

報(bào)稅時(shí)，在申報(bào)軟件上發(fā)票信息子項(xiàng)下有“無(wú)票銷售和納稅檢查調(diào)整,在這一項(xiàng)中將這筆無(wú)票收入填上，系統(tǒng)自動(dòng)會(huì)計(jì)算出稅額，有誤差可以調(diào)整和賬上一致。當(dāng)你生成附表的時(shí)候，就在增值納稅申報(bào)表附表一中顯示出這筆無(wú)票的，未開具發(fā)票銷售這一欄。

如果以后不開票就這樣了

如果開票：賬務(wù)處理如下：將前期的無(wú)票收入沖回

借：現(xiàn)金/銀行存款-7080（無(wú)票）

貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-6051.28（無(wú)票）

貨：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅金-增值稅（銷項(xiàng)稅）-1028.72（無(wú)票）

同時(shí)，按開票金額做賬如下：

借：現(xiàn)金/銀行存款7080（開票）

貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6051.28（開票）

貨：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅金-增值稅（銷項(xiàng)稅）1028.72（開票）

上月已做增值稅未開票銷售收入，本月開票如何沖回原已做未開票收入，怎么做分錄？

無(wú)票收入

借：現(xiàn)金/銀行存款（無(wú)票）

貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（無(wú)票）

貨：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅金-增值稅（銷項(xiàng)稅）（無(wú)票）

報(bào)稅時(shí)，在申報(bào)軟件上發(fā)票信息子項(xiàng)下有“無(wú)票銷售和納稅檢查調(diào)整,在這一項(xiàng)中將這筆無(wú)票收入填上，系統(tǒng)自動(dòng)會(huì)計(jì)算出稅額，有誤差可以調(diào)整和賬上一致。當(dāng)你生成附表的時(shí)候，就在增值納稅申報(bào)表附表一中顯示出這筆無(wú)票的，未開具發(fā)票銷售這一欄。

如果以后不開票就這樣了

如果開票：賬務(wù)處理如下：將前期的無(wú)票收入沖回

借：現(xiàn)金/銀行存款（無(wú)票）

貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（無(wú)票）

貨：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅金-增值稅（銷項(xiàng)稅）（無(wú)票）

同時(shí)，按開票金額做賬如下：

借：現(xiàn)金/銀行存款（開票）

貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（開票）

貨：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅金-增值稅（銷項(xiàng)稅)（開票）

上月未開發(fā)票的銷項(xiàng)稅，已經(jīng)申報(bào)繳稅，在本月開了票，應(yīng)該如何填報(bào)？

小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫相對(duì)簡(jiǎn)單。當(dāng)月發(fā)生的未開發(fā)票收入和開具發(fā)票收入，都直接填寫在第一行本期數(shù)中。同時(shí)對(duì)照自身的經(jīng)營(yíng)范圍，分別填在“貨物及勞務(wù)欄”、“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”。

小規(guī)模納稅人上月未開發(fā)票收入已經(jīng)申報(bào)繳納稅款，次月這部分收入雖開具發(fā)票，但不需要繳納稅款，在申報(bào)表上直接沖減銷售收入。

例如小規(guī)模納稅人從事批發(fā)零售業(yè)，按月申報(bào)，2018年1月份取得銷售收入10萬(wàn)元，其中開具發(fā)票收入9萬(wàn)元，未開具發(fā)票收入1萬(wàn)元。在申報(bào)1月份增值稅的時(shí)候，在申報(bào)表第一行“貨物及勞務(wù)”本期數(shù)內(nèi)填寫10萬(wàn)元，需繳納稅款10萬(wàn)元*3%=3000元。

據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對(duì)準(zhǔn)備工作的通知》規(guī)定“（四）本表第1項(xiàng)‘應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額’欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷售額，不包含銷售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額?！?/p>

所以增值稅納稅申報(bào)表（適用小規(guī)模納稅人）發(fā)生的未開具發(fā)票收入應(yīng)填入表第1項(xiàng)“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額”欄次，申報(bào)征收增值稅。

納稅人申報(bào)增值稅未開票收入時(shí)需要注意以下事項(xiàng)

1、發(fā)生未開票納稅義務(wù)期間，申報(bào)增值稅仍然在“未開票收入”欄填列正數(shù)銷售額即可，但需要保留有關(guān)的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證。

2、如果對(duì)未開票收入在日后開具發(fā)票，則對(duì)開具發(fā)票期間，申報(bào)增值稅不能在“未開票收入”填列負(fù)數(shù)，而應(yīng)計(jì)算在開票銷售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開票收入，將差值填列到“開票收入”的相應(yīng)欄次。

3、對(duì)于因第2項(xiàng)操作而產(chǎn)生的比對(duì)異常，因?yàn)椴荒茉诰W(wǎng)上申報(bào)，需要按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求接受審核，并提交相應(yīng)的證據(jù)證明該項(xiàng)差額與以前期間申報(bào)的未開票收入金額的一致性，申請(qǐng)正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備。

如果企業(yè)開具發(fā)票金額600萬(wàn)元而申報(bào)銷售額為500萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)提交相關(guān)證據(jù)證明產(chǎn)生的100萬(wàn)元差異，在以前期間已經(jīng)作為未開票收入申報(bào)過。此類證據(jù)至少應(yīng)當(dāng)包括

（1）約定開票日期、收款日期的合同；

（2）已收取款項(xiàng)的憑據(jù)或其他結(jié)算憑據(jù)，如票據(jù)；

要有情懷和熱愛，要有知識(shí)和頭腦，要有幫手和資源，要有體魄和精力，還要等運(yùn)氣，這就是解決沖上月未開票銷項(xiàng)稅的重點(diǎn)！如果你對(duì)沖上月未開票銷項(xiàng)稅感興趣的話，相信你看了這篇文章會(huì)受益匪淺，當(dāng)然，如果你對(duì)沖上月未開票銷項(xiàng)稅其他的信息，不妨在評(píng)論區(qū)留言分享，這樣我們就能在交流中收貨更多，對(duì)此我們非常期待。

總結(jié)：上述內(nèi)容就是小編為大家詳細(xì)介紹的關(guān)于沖上月未開票銷項(xiàng)稅（本月沖銷上月申報(bào)未開票收入）的詳細(xì)內(nèi)容，希望可以幫助到大家，如需了解更多精彩內(nèi)容請(qǐng)關(guān)注我們，如需了解更多服務(wù)，請(qǐng)把您的聯(lián)系方式私信告知我們

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