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個人獨資企業(yè)所得稅核定征收

適用生產(chǎn)經(jīng)營所得

級數(shù) 全年應納稅所得額 稅率（％）1 不超過5000元的 52 超過5000元至10000元的部分 103 超過10000元至30000元的部分 204 超過30000元至50000元的部分 305 超過50000元的部分 35

所以稅率比較高的。如果是財政補貼的話，想辦法靠這個文件

財政部、國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知

財稅[2011]70號 2011.9.7

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產(chǎn)建設兵團財務局：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務院令第512號，以下簡稱實施條例）的有關規(guī)定，經(jīng)國務院批準，現(xiàn)就企業(yè)取得的專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題通知如下：一、企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

二、根據(jù)實施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

個人獨資企業(yè)核定征收政策

法律分析根據(jù)國務院的規(guī)定，從2000年1月1日起，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅。凡實行查賬征稅辦法的，其稅率比照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅行核定應稅所得率征收方式的，先按照應稅所得率計算其應納稅所得額，再按其應納稅所得額的大小，適用5%-35%的五級超額累進稅率計算征收個人所得稅。投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的(包括參與興辦)，年度終了時，應匯總從所有企業(yè)取得的應納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計算繳納個人所得稅。其稅收優(yōu)惠為殘疾人員投資興辦或參與投資興辦個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的，殘疾人員取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，符合各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的減征個人所得稅條件的，經(jīng)本人申請、主管稅務機關審核批準，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個人所得稅。其申報繳納期限，投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳，由投資者在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

法律依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》

第十二條 投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的(包括參與興辦，下同)，年度終了時，應匯總從所有企業(yè)取得的應納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計算繳納應納稅款。

第十三條 投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，根據(jù)本規(guī)定第六條第一款規(guī)定準予扣除的個人費用，由投資者選擇在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除。

第十四條 企業(yè)的年度虧損，允許用本企業(yè)下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補，下一年度所得不足彌補的，允許逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補。

第十五條 投資者來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得，已在境外繳納所得稅的，可以按照個人所得稅法的有關規(guī)定計算扣除已在境外繳納的所得稅。

第十六條 企業(yè)進行清算時，投資者應當在注銷工商登記之前，向主管稅務機關結(jié)清有關稅務事宜。企業(yè)的清算所得應當視為年度生產(chǎn)經(jīng)營所得，由投資者依法繳納個人所得稅。前款所稱清算所得，是指企業(yè)清算時的全部資產(chǎn)或者財產(chǎn)的公允價值扣除各項清算費用、損失、負債、以前年度留存的利潤后，超過實繳資本的部分。

《個體工商戶個人所得稅計稅辦法(試行)》

第一條 投資者的費用扣除標準，由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局參照個人所得稅法“工資、薪金所得”項目的費用扣除標準確定。投資者的工資不得在稅前扣除。

第二條 企業(yè)從業(yè)人員的工資支出按標準在稅前扣除，具體標準由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局參照企業(yè)所得稅計稅工資標準確定。

第三條 投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。

(四)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務機關根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，核定準予在稅前扣除的折舊費用的數(shù)額或比例。

獨資企業(yè)的 核定征收需要什么條件嗎

在稅收洼地設立，不需要什么前提條件就可以

申請個人獨資企業(yè)的核定征收

現(xiàn)在個人獨資企業(yè)的核定征收一般是在總部經(jīng)濟稅收優(yōu)惠政策地區(qū)注冊享受的，

企業(yè)只要通過注冊在當?shù)鼐涂梢韵硎芎硕ㄕ魇照摺?/p>

現(xiàn)在個人獨資企業(yè)的核定征收做得比較好，比較穩(wěn)定的地方是江西，浙江，福建等地，

到現(xiàn)在全國其他一些比較落后的地區(qū)也都在通過這個方式對外進行招商引資。

個人獨資核定征收后綜合稅率0.5%-3.16%

可開專票，無需成本，非常適合一些高收入，高利潤的企業(yè)和個人。

注冊個人獨資企業(yè)需要找專門的招商引資平臺來操作，通過平臺在當?shù)刈詡€人獨資企業(yè)，就可以申請到核定征收，然后進行業(yè)務經(jīng)營活動，如果自己主體公司缺乏進項，利潤高，企業(yè)所得稅高，那么就可以通過注冊的個人獨資企業(yè)來分包服務部分的業(yè)務，分流利潤至個人獨資企業(yè)中，以此達到降低綜合稅負的目的。

個人獨資公司稅收政策

1、對個人獨資和合伙企業(yè)停征企業(yè)所得稅，只對其投資者的經(jīng)營所得征收個人所得稅；

2、個人獨資企業(yè)可享受核定征收征稅方式，核定征收分為定額征收、核定應稅所得率征收以及其他合理的征稅方式，其中，實行核定應稅所得率方式的企業(yè)，應納稅所得的計算公式如下

個人所得稅=經(jīng)營所得*應稅所得率*個稅稅率

申請為小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)（核定征收）每年的開票限額為500萬元。如超出500萬元的限額會自動轉(zhuǎn)為一般納稅人。個人獨資企業(yè)需要繳納的稅種增值稅、附加稅、個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅可申請核定征收，且分紅時無需再次繳納20%的分紅個稅。

個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以及個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動，未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定其應納稅所得額，這也是核定征收的由來。

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